Что такое валютный контроль

Сделки, совершаемые с участием иностранного капитала, подпадают под обязательный контроль со стороны государственных органов. Для юридических лиц в банках доступна услуга валютного контроля: что это такое, для чего используется, рассказываем далее.

В Российской Федерации действует федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ. Также используются инструкции и предписания Центрального Банка в части валютного контроля. Смысл этого термина можно рассмотреть на простом примере.

Российская компания заключает соглашение с иностранным юридическим лицом. Предмет договора — разработка и поставка программного обеспечения. После выполнения работ заказчик переводит деньги на счет исполнителя — в Россию.

Чтобы получить деньги из-за рубежа, необходимо пройти обязательный валютный контроль. Это группа формальных процедур, цель которых заключается в мониторинге движения иностранной валюты на территории РФ. При этом валютный контроль призван не тормозить скорость совершения сделок, а обеспечить их законность и прозрачность.

На приведенном примере российская компания планирует получить деньги от иностранного контрагента, но в соответствии с действующим законодательством прямые переводы на банковские счета из-за рубежа запрещены. Оплата совершается следующим образом:

1. Иностранная компания переводит деньги в российский банк.
2. Средства поступают получателю не сразу, а оседают на транзитном счете.
3. После того как клиент предоставит в банк документы, деньги переводятся на его счет.

Список документов, доказывающих законность денежного перевода, указывается банком. Сумма перевода не имеет значения: под валютный контроль подпадают переводы и на 1$. Клиент не сможет получить деньги, пока не предоставит банку подтверждающие документы.

Контролирование поступлений в российские банки валютных переводов представляет собой сложную процедуру, постоянно дополняемую новыми нормами. Правительство РФ, как один из контролирующих органов, советует различать три формы законного валютного контроля, в числе которых:

• Предварительный — используется до начала валютной операции.
• Текущий — проводится во время оформления сделки в валюте.
• Последующий — ведется после совершения сделки.

Основные инструменты осуществления валютного контроля — запрос и последующая проверка. Запрос — четкое распоряжение банка (как агента) предоставить данные о валютной сделке. Проверка — анализ предоставленные клиентом документов и принятие мер по устранению нарушения, если таковое имеет место.

Все контролирующие единицы условно делятся на несколько категорий: Правительство РФ, органы и агенты. Правительство Российской Федерации стоит во главе системы. В число органов включены: ЦБ РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба. Агенты — российские банки, на счета в которых поступают переводы из-за границы.

Основная работа проделывается агентами — российскими кредитными организациями, которые обязаны передавать информацию в ФНС, ФТС и Центробанк, а также выполнять распоряжения указанных органов. Законодательная составляющая находится в ведении Правительства Российской Федерации.

Федеральный закон N 173-ФЗ описывает группу сделок, по которым валютный контроль проводится в обязательном порядке. В их числе:

• Зачисление иностранной валюты или ценных бумаг из-за границы РФ.
• При совершении рублевой сделки между нерезидентами.
• При совершении валютной сделки между резидентами.
• При совершении сделки между резидентами и нерезидентами.

В указанных случаях операция не обрабатывается агентом (банком), пока клиент (получатель перевода) не предоставит данные и документы, запрошенные для проверки сделки на соответствие российскому законодательству. Полученная информация передается в органы валютного контроля.

Проверка законности сделки завершается запросом. Банк запрашивает у клиента информацию, необходимую для принятия решения. В данном случае, что именно запросит банк, зависит от суммы перевода:

• До 200 000 рублей — достаточно указать код совершенной операции.
• От 200 001 до 3 000 000 рублей — договор (оригинал), счет, акт.
• От 3 000 001 рубля — договор (оригинал).

На предоставление документов клиенту отводится 7 рабочих дней с момента получения уведомления из банка. Для правильных расчетов следует ориентироваться на курс Центробанка на момент поступления перевода на транзитный счет в российский банк.

Сегодня банки передают о своих клиентах все необходимые данные в налоговые и иные государственные органы. Уведомлять ФНС об открытии счета, как это было ранее, не нужно. За клиента это сделает банк-агент. Это же правило распространяется на сделки с участием субъектов, находящихся за границами Российской Федерации.

При этом обязанность об отчетности физического лица перед налоговиками сохраняется, если, к примеру, перевод получен без открытия банковского счета. За нарушения в этой сфере предусматривается два вида наказаний — административное и уголовное.

Административная ответственность зависит от вида нарушения и от того, кто именно нарушил закон — физическое или юридическое лицо. В соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ, грозит: предупреждение, денежный штраф (до 1 000 000 рублей), дисквалификация.

Также в соответствии со ст. 193 и 191.1 УК РФ уголовное наказание выражается в денежном штрафе до 1 000 000 рублей или (и) лишении свободы. Во втором случае максимальный срок составит 10 лет.